経理の初歩の初歩

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現金の管理

経理の仕事の基本、現金の管理ついて説明します。

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●小口現金：各部門、各事業所ごとに任命された会計係に小口の経費の支払のために前渡ししておく現金。日々発生する、事務用品の購入や交通費の精算などといった小額の現金の支払に使われます。●仕訳：個々の取引を「資産」「負債」「資本」「費用」「収益」に分類し、適当な勘定科目を使って振替伝票などの伝票に記入すること。●決算：１つの事業年度の経営活動の成果を簿記のルールにもとづいて作成してきた日々の経理記録をもとに「決算書」にまとめる作業。
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●決算書：決算により、会社の経営成績や期末における財政状態をあらわすために作成される書類。会社法では「貸借対照表」「損益計算書」「株主資本等変動計算書」「個別注記表」の作成を義務付けています。●株主総会：会社の株保有者が集まり、会社の方針を討論・決議する場のこと。決算の承認、役員の選任など、会社にとっての重要事項を決定します。株式会社の最高意思決定機関。
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●固定資産：比較的長期にわたって保有され、会社の事業活動に利用される資産。税法では、耐用年数が１年以上で、取得価額が１０万円以上のものとされます。貸借対照表上では、土地、建物、車両、器具・備品などの「有形固定資産」と営業権、借地権、ソフトウェアなどの「無形固定資産」、さらには長期の資本参加や資産運用を目的として得た株式や社債、投資用の不動産などの「投資等」が固定資産項目に該当します。●減価償却：固定資産の価値の減少分を金額に換算し、その耐用年数における期間に分けて計上していくこと。償却方法としては「定額法」「定率法」「生産高比例法」などがあります。
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●減価償却費：減価償却をしたときに借方に計上される、費用項目。固定資産の価値の減少分をあらわしています。●棚卸：実際に倉庫や店舗に在庫している商品等の状態をチェックしたり、数量を数えて、破損、減耗、または盗難などにあって減少したものがないかを確かめる作業。棚卸しにはこのような「実地棚卸し」と商品有高帳を使って在庫の数量を把握する「帳簿棚卸し」があるが単に棚卸しという場合は普通、「実地棚卸し」をさします。
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